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二手车交易会计处理,二手车转让3财务处理
tamoadmin 2024-05-17 人已围观
简介您好！区分公司是一般纳税人和小规模纳税人分别处理（税率为2019年4月1日起适用）一、一般纳税人的增值税应纳税额计算分购进时抵扣过进项税和未抵扣过进项税两种情况1、购进时抵扣过进项税的汽车再转让：销项税额=含税销售额÷（1+13%）13%2、购进时未抵扣过进项税的汽车再转让：应纳税额=含税销售额÷（1+3%）2%二、小规模纳税人的增值税应纳税额计算：应纳税额=含税销售额÷（1+3%）2%三、账务处
您好！
区分公司是一般纳税人和小规模纳税人分别处理（税率为2019年4月1日起适用）
一、一般纳税人的增值税应纳税额计算分购进时抵扣过进项税和未抵扣过进项税两种情况
1、购进时抵扣过进项税的汽车再转让：
销项税额=含税销售额÷（1+13%）×13%
2、购进时未抵扣过进项税的汽车再转让：
应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%
二、小规模纳税人的增值税应纳税额计算：
应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%
三、账务处理
借：银行存款（应收账款）
? 贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税（销项税额）
四、政策依据
1、2012年政策文件规定
国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告国家税务总局公告2012年第1号
现将增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产有关增值税问题公告如下：
增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：
一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。
二、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
2、2014年税率修改：
国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告 国家税务总局公告2014年第36号
五、将《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号）中“可按简易办法依4%征收率减半征收增值税”，修改为“可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”。
希望对您有所帮助！
将固定资产转入固定资产清理
借：固定资产清理 87300
累计折旧 36000
贷：固定资产 123300
固定资产清理是因磨损、遭受非常灾害和意外事故而丧失生产能力，或因陈旧过时，须淘汰更新的固定资产，所办理的鉴定、报废、核销资产、处理残值等项工作的总称。固定资产经技术鉴定和经济评估，确认应予报废而转入清理。
因此，在会计核算上要注销该资产原价和已提折旧，并同时冲减固定基金。为了保证固定资产的简单再生产，其已提折旧应等于应提折旧额。
扩展资料核算程序
（1）出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，
借：固定资产清理 （转入清理的固定资产账面价值）
累计折旧（已计提的折旧）
固定资产减值准备（已计提的减值准备）
贷：固定资产 （固定资产的账面原价）
（2）发生清理费用时，
借：固定资产清理
贷：银行存款
（3）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时，
借：银行存款
原材料等
贷：固定资产清理
（4）应由保险公司或过失人赔偿时，
借：其他应收款
贷：固定资产清理
百度百科--固定资产清理
