审计部对二手车部门的审计,二手车审核工作怎么样

1.汽车销售计划属于哪个内部控制要素

2.公司内部审计部门的年度工作总结

3.公司出售二手车，税务局要求以税务系统内评估价格开票并交税，与合同价不符合理么？

4.审计部门是干什么的?

5.审计部门具体职责主要包括

6.审计的职责是什么？属于法律部门吗？

审计部门的职责（依审计局为例）：

（一）组织实施国家、省审计方针政策、法律法规；受委托研究起草有关审计行政管理的地方性法规、规章草案，经审议通过后组织实施指导、协调监督各级审计机关的业务。

（二）向市人民政府报告和向市人民政府的有关部门通报审计情况，提出制定和完善有关政策法规的建议。

（三）根据《中华人民共和国审计法》的规定，直接进行下列审计；

1、市级财政预算执行情况和其他财政收支；

2、市级各部门、事业单位及下属单位的财政、财务收支及资金使用效益；

3、市级各部门（含直属单位）和下级政府预算外财政资金的收支管理和使用效益；

4、区、县（市）政府的财政收支；

5、市属金融机构及分支机构的资产、负债、损益情况和信贷计划及执行结果；

6、市属企业的财务收支及其经济效益和国有资产的保值增值；

7、市固定资产投资项目的资金来源、使用民政部和投资效益，市重点建设项目的执行情况和决算；

8、市政府部门管理的和社会团体受政府委托管理的社会保障基金、环境资金、社会捐赠资金以及其他有关基金 、资金的财政财务收支；

9、国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支；

10、法律、行政法规规定应当由市审计局进行审计的其他事项。

（四）根据国家审计署、省审计厅授权对有关金融、保险企业、非银行金融机构和在辖的中央、省属企事业单位进行审计。

（五）向市人民政府提交市级预算执行情况的审计结果报告受市人民政府委托代拟向市人大常委会提出市级预算执行情况和其他财政收支审计工作报告。

（六）根据需要，对区、县（市）审计机关管辖范围的重大审计事项进行审计；必要时，对区、县（市）审计机关审计的单位进行抽审。

（七）处理区、县（市）被审计单位对区、县（市）审计机关审计决定的申诉和复议。

（八）负责市本级经济责任审计；组织、指导下级审计机关进行经济责任审计；

（九）与区、县（市）人民政府共同领导区、县（市）审计机关，对区、县（市）审计机关负责人的任免事项及时提出意见。

（十）对审计中发现宏观管理方面的问题进行专题审计，对于国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，报告审计调查结果，并向市政府和上级审计机关反映情况，提出建议。

（十一）对内部审计机构进行业务指导和监督；监督社会审计组织的审计业务质量。

（十二）对区、县（市）审计机关进行业务领导。

（十三）承办市政府和上级审计机关交办的其他审计事项，承办纪检监察部门和司法机关要求协助的经济案件审计事项。

扩展资料

审计部门基本权限主要包括：

1、要求报送资料权

即有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，

以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料；

2、检查权

即有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产；

3、调查取证权

即有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料；

经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户；

有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款；

4、行政强制措施权

即对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政财务收支行为，有权予以制止或通知暂停拨付款项、责令暂停使用款项；

对被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的行为，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产；

5、提请协助权

即有权提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助；

6、移送权

即需要给予有关责任人员行政处分或者纪律处分的，有权移送纪检监察机关；

需要追究有关责任人员刑事责任的，有权移送司法机关；有权建议有关主管部门纠正被审计单位执行的违法规定；

有权向有关立法机关、政府及有关部门提出修改完善有关法律法规、政策措施和加强与改进宏观调控的建议；

7、处理处罚权

即对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为，有权依法予以处理处罚；

通报或公布审计结果权

即审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

参考资料来源

百度百科-审计局

汽车销售计划属于哪个内部控制要素

有限责任公司工商年检需不需要出审计报告主要看经营范围和企业性质，可以从企业在工商局网上预审的结果书中，看出是否要交会计师事务所出具的财务年度审计报告。

一般情况下列企业需要提交会计师事务所出具的财务年度审计报告：

1、 一人有限责任公司；

2、上市股份有限公司；

3、从事金融、证券、期货的公司；

4、从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、食品生产销售、外派劳务中介、企业登记代理的公司；

5、注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司；

6、三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司以及工商行政管理机关发现问题，要求提交审计报告的企业。　

7、外商投资企业应当提交年度审计报告。

8、登记主管机关要求进行验资的其他企业，也应当提交验资报告。

公司内部审计部门的年度工作总结

在现代化企业管理过程中，内部控制是关键内容，有效的内部控制能够保证企业内部的管理质量，为企业发展奠定坚实的基础，提供更多盈利的机会，挖掘企业的发展潜力。近些年来，我国企业制造技术有了明显的提升，再加上百姓的收入也较为可观，社会对汽车的需求越来越大，汽车进入了家家户户，为人们的生活提供便利。因此，对于汽车销售企业来说，要想提升销售量，就需要加强内部控制，及时发现其中存在的问题，完善企业结构，避免发生风险，促进企业稳定发展。

一、汽车销售企业主要工作内容

在汽车销售企业中，除了销售汽车以外，还包括售后服务和衍生业务等方面的工作，其中车辆销售是主要的工作内容，售后服务和衍生业务是基础性的工作。车辆销售决定了企业的经营，售后服务决定了企业的服务业务，能够体现出企业的经营特点，而衍生业务则是由车辆销售和售后服务衍生而来，包括分期销售、车辆保险、二手车销售、配件销售等业务。

二、汽车销售企业内部控制意义

在一个企业中，内部控制是企业为了改变自身经营结果，提高财务收入，保证财务信息准确性所进行的一种管理方式。根据我国有关内部控制的规范法则——《企业内部控制基本规范》的内容，企业内部控制主要由五大要素构成，分别为环境、风险、活动、信息和监督。针对汽车销售企业来说，开展有效的内部控制具有良好的现实意义，第一，能够提升汽车销售企业中财务数据的真实性和准确性，为企业的经营发展提供参考依据。第二，汽车销售企业开展车辆销售和售后服务业务时具有较强的复杂性，完善的内部控制能够让企业各个部门之间的联系更加紧密，能够在业务上相互配合，这样不仅能够提升企业财务管理的效率，还能提升企业在市场竞争中的地位[1]。

三、汽车销售企业内部控制中存在的问题

（一）销售环节内部控制制度缺乏完善性，容易出现风险

现阶段，很多汽车销售企业依旧侧重关注企业的销售环节，还有一些企业存在认知错误，认为内部控制就是内部牵制，导致企业没有或者缺乏全面的内部控制制度，这样很容易让企业在发展过程中出现风险。同时，一些企业仍旧根据以往计划经济设置部门机构，企业内部人员复杂，工作流程较多且复杂，这使得企业各个部门之间没有一定的协调和必要的沟通交流，而且内部控制并没有贯穿于企业的各个业务领域中，一些业务处理存在问题没有及时解决，甚至会引发严重的后果，出现财务核算不真实的情况，影响企业的长远利益。另外，对于汽车销售企业来说，出现的风险问题严重影响企业的正常发展。一般一个汽车品牌企业会有很多下属销售公司，这些4S店在区域上就相对较为分散，财务也较为分散，假如没有建立统一、完善的内部控制制度，当一些小的门店出现财务问题且没有及时解决时，就会引发其他相关性问题，造成财务混乱，甚至会发生连锁反应，影响企业的稳定性发展[2]。

（二）售后服务环节内部控制出现的问题

对于汽车销售企业来说，不仅要将汽车销售出去，还要做好车辆的售后服务工作。不论哪个行业，假如没有良好的售后服务，不仅会失去顾客，还会影响企业自身的声誉。在目前汽车销售领域，售后服务没有达到标准，没有做到顾客满意，都会导致顾客流失[3]。例如，顾客在购买汽车之后，车辆出现一些问题，一些顾客会选择返厂维修，但是一些汽车销售企业的工作人员为了减少自己的工作量，会拒绝顾客的这些要求，而且还有一些企业为了节约成本，只对车辆的表面进行维修，并没有对整个车辆进行全面的检查，这样的维修只是形式化，没有解决实际问题，车辆在后期使用过程中还会再次出现问题。另外，还有一些工作人员受到利益的驱使，和修理厂家达成共识，将一些汽车原件替换成质量较差的构件，进而将这些原件贩卖出去。而且还存在过度维修的情况，增加顾客的维修成本，这样在无形之中就会失去顾客的信任，严重影响企业的发展。

（三）内部审计监督环节薄弱

在很多汽车销售企业中，并没有对内部控制中的审计监督工作有一定的重视程度，这对内部控制工作流程的优化造成很大的影响。汽车销售企业最主要的收益是汽车维修、汽车贷款、保险销售和汽车维修。整车销售的利益主要是车辆企业的返利，不同的车辆生产企业使用不同的政策，返利的大小也存在一定的不同，这对销售企业内部审计工作产生影响。在奖惩机制的制定方面，企业对销售部门、贷款部门等制定激励制度，其他部门只是固定的工资，导致同一级别不同部门员工的工资差距较大，对企业的和谐发展造成影响，也阻碍内部审计监督工作的正常进行，难以保证内部控制的效果。

四、汽车销售企业内部控制问题的解决对策

（一）完善销售环节内部控制制度，避免发生风险

对于汽车销售企业来说，需要完善销售环节内部控制制度，才能有效避免风险的发生。首先，企业需要了解每一位工作人员的特点和经验，让其在合适的岗位中完成业务工作，并根据企业制定的年度战略目标、月度计划等进行内部控制，联系企业各个部门，实现良好的沟通和交流，包括汽车销售、售后服务、汽车维修和配件销售等部门，促进汽车销售业务目标的实现。同时，严格监督各个岗位的执行情况，避免出现销售、收款方面的错误，严格控制业务审批和合同签订等环节，并建立风险控制体系，定期对企业可能存在的风险问题进行评估，而且企业内部控制人员和其他部门工作人员都要学习风险管理相关知识，能够有效规避风险的发生[4]。

（二）完善售后服务体系

对于任何行业来说，做好售后服务才能获得顾客的认可和支持，才能提升企业的声誉，增加顾客流量。因此，需要严格规范合同签署环节，完善售后服务体系，让服务有据可循，能够根据体系标准进行。而且在实际进行售后服务的过程中，需要详细了解顾客的真实需求，并和顾客仔细确定维修项目，避免在后期出现问题，而且也要避免发生过度维修的情况，保证顾客的利益的同时，让顾客认可企业，推动企业树立良好的形象。

（三）完善内部审计监督环节

对于内部控制工作来说，内部审计监督是主要的内容，审计监督的结果直接决定了内部控制的效用。因此，企业要想充分发挥内部控制的作用，实现审计监督功能，就需要保证企业内部审计部门的独立性，并赋予其一定的管理权利，这样才能发挥出内部审计的价值。因此，在汽车销售企业中，审计部门管理人员可以由企业高层***负责，设置轮岗制度，实现职位融合，避免审计人员长期处于同一个岗位出现工作倦怠情况，或者利用漏洞进行一些违法行为[5]。同时，内部审计工作需要在完善的制度下进行，根据汽车销售企业的特点，由财务部门对车辆的进出库、应收账环节进行监督，一旦出现问题，可以从车辆信息、时间等方面查找，这样能够充分将内部审计监督的职能发挥出来。

（四）开展风险的评估

汽车销售企业需要组织单位内部的风险管理人员和业务人员分析汽车销售过程中的各类风险，同时还需要加强对汽车库存、汽车运输等各个环节的风险优化。建立风险评级机制，组建风险部门，然后给各部门的工作岗位都设置明细工作权限和工作职责。无论内部汽车销售规模有多大，公司的各个员工都提高对风控的重视程度。随着当前国内汽车销售市场竞争程度日益激烈，销售企业通过加大对销售过程中风险的管控，提高自身的风控能力，来降低风险。公司经营需要各部门相互的配合，才能够建立一套整体的运营体系;将风控的措施落实到各部门，才能够预防风险的产生。并且，销售公司还要在汽车销售的关键环节点上，制定相应的控制措施、控制策略，对汽车采购、销售、付款和收款等各环节，制定相应的控制策略。例如，在汽车采购企业中，加强对汽车采购单、订购单的授权审批，对汽车购置的单价、数量、质量等进行严格的把控[6]。

（五）加强企业内部的监控监督

汽车销售公司在内部建立审计部，审计部来监察各内控制度是否贯彻落实和执行，同时需要为内控的实施创建必要的管理氛围，公司也要聘请外部专家来单位内部组织设计内控体系，建立组织文化。然后让单位的各个运营人员、业务人员相互监督，落实工作机制，公司创建积极组织文化，让各职工都按照公司内控制度和相应的规范来工作。组织职工去开展自我的评估，提高内控管理能力，公司可以通过开展专题会、研讨会、座谈会的方式，来组织员工积极地对自身的运营问题进行分析，来了解工作中的缺陷和不足之处，并相互探讨，去制定处置措施，以改进现有的工作现状[7]。内部监督中，企业需设定监察审计部，制定内部审计制度，明确规定审计人员的资质和执业能力要求，界定其岗位职责。如要求审计部负责企业内控监督评价工作，定期向监事会、审计委员会等汇报检查内容，并接受相关机构的监督与检查。审计部门需联合管理层对各部门进行常规监督，并在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生变动时对内控某些环节实施专项监督。

结语

总之，在汽车销售企业内部控制中存在销售环节、售后服务和审计监督方面的问题，需要完善销售环节内部控制制度、售后服务体系以及内部审计监督环节，这样才能避免发生风险，促进企业健康发展。

公司出售二手车，税务局要求以税务系统内评估价格开票并交税，与合同价不符合理么？

2021年公司内部审计部门的年度工作总结

　时间是箭，去来迅疾，一段时间的工作已经告一段落，回顾这段时间，我们的工作能力、经验都有所成长，好好写写工作总结，吸取经验教训，指导将来的工作吧。那么如何把工作总结写出新花样呢？以下是我收集整理的2021年公司内部审计部门的年度工作总结，仅供参考，欢迎大家阅读。

　近年来，合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的“一号工程”。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。

　合肥供电公司在深入分析企业管理需求的基础上，根据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系。审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点，有针对性地提出审计任务和工作计划建议，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议，定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用情况，研究解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建设性、适用性进行评价。通过有效的指标审计评价，调动和激发一线管理人员的工作积极性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。

　合肥供电公司还围绕提升企业风险管理能力开展审计工作。通过制定和完善审计制度，进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计计划体系管理。通过风险评估和内控，优化资源配置，通过培育风险文化，营造良好的审计氛围。例如，针对合肥市电网建设加快、输变电工程量激增的现状，合肥供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建设管理中的风险点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理，全面消除了审计“盲区”。

　 一、加强过程管控，提升内审质量

　质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

　在管理标准化方面，合肥供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。

　在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大的信息分析功能可以大大助力审计工作。该公司审计人员积极学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的项目审计工作。在此基础上，合肥供电公司筹建了内部审计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，通过系统设置，形成常态化、模式化的分析结论。这样，就能够在接受审计任务时，迅速提供相关支撑资料。在日常管理中，可以结合风险管理工作准确修正审计计划，并为管理决策提供系统化、多样化的辅助信息，大大提高了审计工作效能。

　为避免审计整改不到位、不彻底，以及被审计单位之间形成“整改信息孤岛”等问题，合肥供电公司实施了审计成果的集成管理。审计部门将近年来检查发现的问题和整改情况按单位建档，作为审计档案资料库的组成部分，输入审计信息数据库。同时，还建立信息综合反馈制度，对历年审计提出的意见和建议的整改进展、措施落实、整改成效、建议采纳等情况进行定期监控和报告。对近年来检查发现的问题和整改情况进行分析研究，发挥监审联动机制作用，加大入库信息的查办和整改力度，把握共性，突出典型，实现审计成果的常态化管理、研究型管理。

　此外，合肥供电公司还按照审计成果运用考核评价办法和依法从严治企问责制度，将审计成果运用信息纳入年度绩效考核，与各部门和单位的主要负责人业绩责任考核挂钩。

　通过增强内部审计规范化、信息化水平，加强成果应用，合肥供电公司审计项目的数量和质量逐年提高，内审效能明显提升。，该公司共完成财务、管理类审计17项、工程类审计379项，提出各类审计意见和建议120余条，促进企业增收节支1796.32万元，真正发挥了审计在企业经营管理中的增值作用。

　 二、创新管理手段，实现持续发展

　合肥供电公司通过创新审计方法和手段，建立和完善审计人才储备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实现内部审计的.可持续健康发展。

　合肥供电公司主要负责人分管审计部，审计部门参与企业预算编制等经营管理工作，职能作用得到有效发挥。审计委员会职能分工和工作程序不断改进和完善。通过理顺管理体制，整合相关资源，建立规范、健全、顺畅、可持续的审计执行体系，使企业上下对内部审计重要性的认识和配合度进一步提高，内部审计氛围日益浓厚。审计任务需求和人力资源不足的矛盾一直是合肥供电公司关注并致力解决的问题。该公司在审计成员网络的基础上扩大建立了管理专家库和审计人才库，通过导师带徒、项目主审竞聘、审计人员评价、吸收多专业类类型的审计人员、对县级公司项目主审开展项目督导等方式，开展了人才培育和储备工作，大大提升了审计人员的工作能力和项目质量。

　另外，合肥供电公司还将评估确认结论应用到质量改进措施中，促进了高质量审计成果的涌现，并逐步推广到整个企业活动的质量自我评估中，对完善企业内部治理结构、防范经营风险具有重要意义。合肥供电公司还特别重视将工作实践提炼转化为理论成果，通过编写审计案例和典型工作经验、撰写专题论文、开展课题研究等方式，

　推出了一系列理论成果。近年来，《依法治企环境下的审计成果管理》《对县公司审计项目实施审计督导》等11篇论文分获安徽省内部审计理论研讨和安徽省电力公司管理创新多个奖项。

　此外，合肥供电公司还建立了创新培育机制，包括跨行业信息收集、针对具体问题开展“头脑风暴”、建立“大团队”等程序和方法。去年以来探索开展的风险自评估工作、erp环境下的多模块审计、在现场审计流程中引入作业指导书制度、多类型项目组合实施以及绩效审计等工作，均在创新培育机制下取得了一定的成效。

　一年来，审计部按照董事会的要求,严格执行《中国内部审计准则》和集团《内部审计暂行办法》，积极探索和改进内部审计工作，较好地完成了各项审计任务，现将xxxx年内部审计工作总结如下：

　 一、领导重视，内部审计监督服务职能得到了进一步的加强

　董事会和总裁办对内部审计工作给予了高度的重视和支持，明确内部审计的宗旨是“监督服务、查错纠弊、促进管理”，并要求各受审单位（部门）要以高度负责的精神，正视问题，积极整改。为了强化公司管理监督体系，促进公司各项制度的落实，进一步提高公司的经济效益，充分发挥审计部门在公司管理中的作用，今年下半年，集团公司进一步明确了审计部部门职责，配备了相应的专业人员。审计部根据集团经营管理情况制订了审计工作计划，确定重点监督、审计的项目和范围，逐步完善了内部审计工作制度和工作指引，内部审计工作逐步走向程序化、正规化，监督服务职能得到了进一步的加强。

　 二、过程管控，内部审计监督服务工作取得了初步的成效

　结合公司的生产和经营管理情况，今年以来，在董事会的正确指导下，审计部结合各子公司的具体情况，有重点、分阶段地开展了日常监审和专项审计，审计工作基本上得到了受审单位的配合与支持，主要审计事项基本按计划完成，全年共完成审计事项146项。其中，对各子公司进行半年度审计1项，共查问题213个；半年度后续审计1项，重点对半年度审计发现进行了整改情况复查，各子公司加权平均汇总落实率为81%，整改情况较好；后续整改跟进1项，重点对未整改落实情况进行了跟踪，除6个问题因特殊情况未完成外，其余问题均已整改完毕；进行采购审计85项，工程项目审计57项。所有审计事项均及时出具了审阅意见（或审计报告），充分发挥了内部审计的监督、服务职能。

　1、工程项目审计

　根据《内部审计实务指南》及《集团基建审计制度》，审计部分别对xx项工程项目进行了审计。审计人员从项目审批程序、造价控制、合同管理等方面入手，对上报的项目内容、工程量计算是否准确重点进行了审查和抽查；必要时，审计人员与相关工程管理单位一道对现场进行调研，尽量以最佳性价比提出审计意见。从本年度的工程审计情况来看，我公司目前普遍存在的问题是：工程管理制度不太健全、子公司上报的文件资料自控性不强或内容不完善，很难满足全面审计的要求；大部分申报项目难于进行现场审计、现场管控全靠现场各级人员自律进行；加之目前审计部无工程造价专业人员，审计部很难获取各子公司当地定额基价，同时隐蔽工程的实际情况也无法进行核实，给审计工作带来了一定的难度。

　2、采购审计

　采购审计按照集团公司的制度要求，单位价值xxxx元以上的物资采购前须申报审计部审计。各单位（部门）基本上能够按照制度的要求进行申报，审计部按照《内部审计实务指南》及《xx集团采购审计制度》的要求，严格执行询、比价制度，大部分单位（部门）基本能够按照采购审批程序进行，对未按照程序进行的单位，审计部客观地提出审计意见。为确保审计意见的客观、公正、准确，审计人员视采购情况的不同，分别采取网上查询、市场调查、参考各子公司同类物资价格等方法，共对xx项日常采购进行了事前审计，采购审计工作亦得到了各采购单位的支持与配合。

　审计部根据各子公司上报的历史采购价格，综合市场调研情况，完善物资价格信息库，进一步加强采购管控的基础工作。

　3、年度审计

　为检查和验证各子公司在财务内控、基建工程、采购物流、制度执行、资产盘点等方面的执行情况，在董事会安排下，审计部从各子公司（部门）抽调人员组成审计工作组、制定了审计方案并经批准后，于20xx年x月x日至x月x日，对集团内进行了xx审计。审计工作组共发现x个问题，分别提出审计建议并发送至责任单位，责任单位均进行了自纠自查并书面回复。此次审计，对规范各子公司经营管理、提升集团管理水平起到了一定的促进作用。

　4、年度后续审

　在接到各责任单位对半年度审计建议的自查自纠情况表后，经董事会批准，审计部成立后续审计工作组于x月x日至x月x日对xx公司分别进行了xx审计。审计前期，审计部结合上半年度的审计情况和各单位的自查自纠情况，制定了有针对性的后续审计方案，对关联事项进行了细化和完善，并帮助有关单位进行整改。通过检查验证，五个子公司共有xx项需要整改，实际整改xx项，加权平均落实率为xx%。各子公司实际整改情况与后续审计工作开始前提交的自查自纠完成情况虽有一定差距，但各子公司在后续整改过程中，能逐步认识到整改的必要性，并按照特定目标相互协调地发挥作用。

　5、后续审计跟踪

　xx月xx日至xx月xx日，后续审计工作组对后续审计中五个子公司未整改的事项进行了逐项落实，除xx公司实施了现场审计外，其余子公司均为非现场审计，本次落实整改率为xx%；至本期止，整个半年度审计汇总加权平均落实率为xx%。因特殊情况而未落实的事项，各子公司均对未落实的原因进行了情况说明，审计部将继续跟踪。

　从半年度审计、后续审计、后续审计跟踪的审计过程来看，各子公司已开始渐渐适应了集团审计，从对审计工作的不认同到认同、不理解到理解，集团审计部的管控职能已逐步得到体现。

　6、日常监控

　1）车辆费用监控

　xx月份开始，审计部依据《车辆费用监控审计办法》要求对各子公司提供的《车辆费用统计表》《百公里油耗统计表》进行分析工、作，现该工作由于所获取的相关分析资料较有限。

　虽然只是停留在较浅层次的分析上，但各子公司已渐渐重视车辆费用管理工作。财务费用、销售费用。

　2）财务费用、销售费用、管理费用的监控xx月份开始，审计部依据《费用监控审计办法》收集、整理、分析三项费用工作，现各子公司暂处于初步适应阶段，也在努力配合审计部的工作，审计部将从初步的分析阶段逐步过渡到监控阶段。

　 三、加强管理，为内部审计工作奠定基础

　1、审计人员岗位职责的建立

　根据集团领导要求和部门职责的重新调整，我们进一步明确了部门各工作岗位的岗位职责，在此基础上，确定了相关的工作流程和工作要求，为本部门工作有条不紊地展开提供了必要的组织保证。但由于审计工作仍处于初期，要完成更深层次的跨越，相关的管理制度和配套的考核办法仍需要更进一步地完善。

　2、已建立的审计基本制度

　建立和健全内部审计制度，规范内部审计行为，是独立开展审计工作的必要条件。为此，我们起草了《xx监控审计办法》、《xx制度》、《xx审计制度》等xx个管理制度，对部分审计事项作出了较为详细的规定。通过较为规范的审计程序，对部分业务流程进行了控制，提高了审计质量，降低了审计风险，同时也增加了内部审计工作的透明度，保证了审计工作的独立、客观、公正。

　3、审计档案管理工作

　档案是企业的宝贵财富，也是审计工作的起始点。认真做好审计资料收集和及时归档工作，既是审计工作的基本要求，也是集团公司发展的历史见证。审计档案资料包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审阅意见、审计报告等主要内容，为了规范审计档案的基础性工作，促使审计工作程序化、标准化，今年下半年，审计部对上述主要的审计档案资料格式进行了规范。在具体的工作中，除了要求审计人员保存好相关资料外，对与审计工作相关的电话记录、文件收发等详细记载，做到有据可查。

　4、审计人员专业技能培训

　内部审计质量好坏，很大程度上取决于审计人员的专业素质。为进一步提高审计人员的业务素质和管理能力，xx月份开始，我们组织召开xx会，明确和部署工作重点，探讨审计方法，组织审计人员进行内审工作经验分享及内审知识的学习；xx月份，审计部组织了xx的专题讲座。通过这些系统的学习，审计人员开拓了视野，找到了差距，明确了目标，对审计工作、审计质量、审计成果利用都有了更高层次的认识。

　5、审计人员自律情况

　xx制度的建立健全与有效运行、人员自律是公司持续、稳定发展的必要条件和审计工作的前提，审计人员在工作中能够严格遵守公司的各项规章制度、严格遵守《审计人员守则》的规定，行为规范基本符合《国际内部审计实务标准》中关于对审计人员的道德规范要求。

　 四、总结经验，不断推进内部审计工作

　在过去的一年中，虽然内部审计工作取得了一定的成绩，但仍存在着一些不足之处，主要表现在：一是由于审计部毕竟是一个内部监管部门，个别子公司对本部门的监管有一定的抵触情绪，不利于审计部全面、准确地掌握相关情况；二是审计部xx专业人员，对xx监督检查的深度和广度不够，特别是在xx方面，无法做到全过程监管；三是在xx方面往往是出现客户投诉的情况时才去介入，审计工作略显滞后，未能很好地做到防患于未然。

　20xx年我单位内部审计工作在集团公司的指导下，认真学习和执行《审计署关于内部审计工作规定》和《内部审计准则》规定要求，按照集团公司有关内部审计工作会议精神，遵循查错纠弊，维护法纪，促进管理的宗旨，积极引导我单位内部审计机构在加强单位财务管理和实现经济目标等方面发挥积极的作用，实现内部审计为单位目标而服务的思想理念，严格执行会计制度，建立健全岗位责任制和内部检查制度。

　 一、审计工作的开展与完成情况

　1.加强审计人员对内部审计审职能和作用的认识。我单位每周组织财务人员及审计人员就集团下发的《企业内部控制手册》一书进行学习讨论，不仅激发了内部审计人员的积极性和创造性，还使其他财务人员加深了对内部审计的认识，能更好的配合审计人员完成审计任务，建立了良好的内部审计环境。

　2.加强对具体项目的审计工作。我们严格按照制定的审计计划对各个项目进行检查，每月抽选出几个3-5个工程项目进行检查，每半年对全部工程项目都要检查一次，针对大额或亏损的项目更要时刻监督每季度至少检查一次。要求审计人员每次检查都要亲临项目现场进行实地审查，采取事前审计与事中、事后审计相结合的方法，将审计监督的关口前移，及时发现存在的弊端，把问题解决在萌芽状态或初始阶段。

　 二、项目上普遍存在的问题及整改措施

　(一)审计中发现的问题

　1.由于有的NC帐套核算2个及以上工程项目,造成会计凭证编号与装订不统一，有的仍然以手工帐为主，要求所有单位NC帐套、会计凭证统一编号，分工程项目装订以便查账、审计，同时要求今年全部脱离手工帐内部审计工作总结2.会计凭证存在手续不完整,白条入账现象。

　3.会计凭证摘要有的过于简单，叙述不清;有的项目经济业务会计分录处理不当。

　4.有的项目建造合同总金额，预计总成本刷新不及时。支持性文件有的不充分，甚至流于形式。

　5.有的项目债权、债务没有按月及时对账，甚至没有进行对账，有的对了帐但没有签对账单。

　6.工程进度款、材料款的支付存在超合同比例支付的现象,有的甚至多付;有的没有合同而付预付款。

　7.应收账款和其他应收款的定期催回和清理工作力度不足，有的项目虽签定了清欠责任书，但流于形式。

　8.甲方代扣代缴税金的，存在手续办理不规范现象。

　9.有的项目银行承兑汇票没有进行归集，有的项目甲方为私营企业，支付工程款常常为现金，项目部就不进行归集，直接支付，存在坐支现象。

　10.有的项目银行承兑汇票贴现损失，不进行处理随意挂账，形成潜亏隐患。

　(二)提出的整改措施

　1.应进一步加强资金收、支预算管理，注重过程监控与结果考核，提高资金使用效率。严格执行《全面预算管理办法》，建立健全资金预算审批流程。

　2.结算工作关系到项目部经营的成果，清欠工作关系着经营成果的回收，两者都关系到项目部资金的滚动，应组织专人进行负责，对结算与清欠工作同时进行，采取有效措施，缩短结算期限，同甲方高层领导协商，从源头上开辟新的途径，选择有力有效的清欠方式，确保工程款的及时和足额回收。

　3.各项目的项目经理应加强对各工程的管理，协调各部门，使预算人员，财务人员相互配合，并同业主积极沟通，严格按照合同约定的付款比例及预算部门提供的预结算资料进行付款，避免多付超付，造成资金分配不合理，企业资金紧张的现象。

　4.财务人员银改严格按照《企业会计准则》的要求，每项业务的处理要做到有据可依，并且单据完整有效;出纳人员要注意收支分开核算，不得有坐支白条抵库的现象。

　 三、审计中发现的审计部门存在的缺陷

　1.应加大对内部审计的宣传力度，提高单位领导、职工、财务人员、具体从事内部审计的工作者对搞好内部审计工作的认识，只有认识提高了，才能不断拓宽单位内部审计的路子，才能更好地发挥出内部审计保驾护航，服务本部门、本单位中心任务的作用。

　2.应正确定位内部审计工作的落脚点，进一步明确内部审计工作的思路。不能单纯地看查出了多少违纪违规问题和多少违纪违规金额。单位内部审计工作必须把定位点确立在能及时向本部门、本单位的领导提出决策依据和可行性建议，为领导的决策服务，把服务寓于监督之中，促进加强部门和单位内部管理。

　3.应加强审计队伍建设，不断提高内部审计人员的综合素质。内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即当前的内审人员不仅要掌握审计、财务知识，更要掌握经济学及其它方面的知识。但目前，从数量和质量上看，内审人员还不能适应我单位内部审计的要求。所以要抓好单位内部审计人员培训工作，与财务人员一样实行持证上岗制度和后续教育培训制度，加强岗位培训，不断更新内部审计人员的知识内容，增强业务技能，以切实提高他们的综合业务素质，明确审计人员职责，严肃审计纪律。审计部门是监督部门，这决定了审计队伍的素质应该更高、审计纪律更严。、

审计部门是干什么的?

根据税法规定，税务机关对于认为转让价格不合理的可以核定价格，因此首先税务机关有权核定。其次，看你的问题，你们之间是关联公司之间的资产转移，应该按照公允价值进行交易，公允价值是指与非关联公司之间交易的价格，因此，你们一律按照净值进行交易不符合税法规定，除非你能有证据证明交易净值就是公允价值。第三按照税务局系统内部价格开票缴税你们一个开票缴税，一个抵扣进项，大概率不会吃亏。第四不按照这个价格也可以，但是开票方得按照税务机关核定的价格征税，而受票方只能按照发票开具金额抵扣，可能形成损失。

审计部门具体职责主要包括

在我国，审计部门分大致三种，一种是国家审计，一种是单位内部审计，一种是社会审计。

审计部门—一般是指国家审计机关，通俗地说审计就是查账的，就是通过检查账目及相关资料监督（监督，就是监管督促）被审计单位履行职能，遵守法律法规，贯彻、执行和落实党和国家的经济方针政策。国家审计机关属于最高层次的经济监督部门，是行政法人。可以这样来认识，审计部门是专职的监督部门，是专职监督经济的部门，是专职的最高的经济监督部门。所谓最高是指，在所有经济监督部门中，它的监督级别最高，所有的其他经济监督部门都在审计部门的监督之下。

单位内部审计，属于单位的内设机构，不具备法人资格，主要围绕着单位管理层管理、决策开展工作。这种审计，往往是亡羊补牢或者未雨绸缪再或者指点迷津，主要是为本单位服务，其职能设置也是机构设置授权或管理层临时授权，其工作内容主要通过对本单位经济数据检查、分析完成符合性测试或实质性测试来达到审计目标。

社会审计机构属于社会法人，其审计行为往往是被动的，是有委托才审计，向社会提供审计服务，是市场中的一种服务机构。其工作主要是利用审计的专业技能提供委托人需要的服务。委托人的需要就是它的工作目标。工作内容主要是财务鉴证，财务核算，财务分析，成本预测，债务债权核实，资产评估等经济核算类的工作。

审计的职责是什么？属于法律部门吗？

审计部门具体职责主要包括如下：

1、对有关单位的规定事项进行审计监督，包含对各级财政收支以及审计署对中央银行的财务收支等事项进行审计监督。

2、对内部审计的指导和监督，审计机关主要负责内部审计的业务指导、监督工作以及社会审计机构的指导、监督和管理工作。

审计机关是指依照国家法律规定设立的、代表国家行使审计监督职权的国家机关，泛指国家各级审计机关。根据《中华人民共和国审计条例》规定，审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

构成体制：

1、中国审计机关设在政府，是国家行政机构的组成部分。

2、审计署是国家最高审计机关，同时也是国务院的组成部门。审计署在国务院总理的领导下，主管全国的审计工作，对国务院负责并报告工作。

3、地方各级审计机关实行双重领导体制，在本级行政首长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作，对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以上级审计机关领导为主。

设立审计机关的必要性：

1、设立审计机关是我国建立健全财政经济监督机制的客观需要。

2、设立审计机关是维护国家财经法纪和加强社会主义法制建设的客观需要。

3、设立审计机关是促进企业事业单位加强财务管理及提高经济效益的客观需要。

审计岗位不属于法律部门，具体的岗位职责有：

(一 ) 经济监督职责

经济监督是审计的基本职责。审计的经济监督职能 , 主要是指通过审计 , 监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行 ; 监察和督促有关经济责任者忠实地履行经济责任 , 同时借以揭露违法 违纪、稽查损失浪费 , 查明错误弊端 , 判断管理缺陷和追究经济责任等。

(二 ) 经济鉴证职责

审计的经济鉴证职责 , 是指审计机构和审计人员对被审计单位会计报表及其他经济资料进行检查和验证 , 确定其财务状况和经营成果是否真实、公允、合法、合规 , 并出具书面证明 , 以便 为审计的授权人或委托人提供确切的信息 , 并取信于社会公众的一种职能。

(三 ) 经济评价职责

审计的经济评价职责 , 是指审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查 , 并依据一定的标准对所查明的事实进行分析和判断 , 肯定成绩 , 指出问题 , 总结经验 , 寻求改善管理、提高效率、效益的途径。